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2011

地勘单位矿业权出资入股之依据与决策程序

摘要:地勘单位以探矿权、采矿权出资入股,有充分的法律依据;但必须按照不同的持有状况,走不同的出资决策程序。
部分地勘单位持有探矿权、采矿权,这是地勘单位持有的、仅次于人才的一笔财富。
在探讨地勘单位探矿权或者采矿权出资时,其出资入股法律依据在哪?决策程序如何?这两个问题需要充分注意;而要回答好后一个问题,就必须理清楚矿业权的持有状态。
1、探矿权与采矿权出资入股的法律依据
如果拥有对探矿权或者采矿权的完全所有权,则地勘单位拿这类探矿权或者采矿权做出资,没什么法律障碍。
(1)《物权法》“第三编用益物权”第一百二十三条规定:“依法取得的探矿权、采矿权、取水权……受法律保护”;同编第一百一十七条规定:“用益物权人对他人所有的动产或不动产,依法享有占有、使用和收益的权利”。这就确定了探矿权、采矿权的财产性私权属性。
(2)《公司法》第二十七条第一款规定:“股东……也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资……”。这里的“等可以以货币估价”、“并可以依法转让”的非列举式弹性规定,已经为探矿、采矿权做出资提供了法律依据:
第一、探矿权、采矿权是可以以评估确定其价值的;第二,从1996年《矿产资源法》确定“资源有偿取得”原则、1998年《探矿权采矿权转让管理办法》出台开始,我国一直在完善探矿权、采矿权的市场化配置制度,探矿权、采矿权“可以依法转让”已经不存在什么疑问。
(3)2000年10月31日《矿业权出让转让管理暂行规定》(国土资发[2000]309号)第六条更明确规定:“矿业权人可以依照本办法的规定采取……作价出资……方式依法转让矿业权。”
2、探矿权与采矿权的持有情况:两类四种四小属
从现在的实际情况来看,地勘单位持有的探矿权、采矿权,有两大类四种四个小属:
第一类、完全自有的矿业权
地勘单位持有的这类矿业权,从权利来源上又可分两种:
(1)在矿业权一级市场上,以支付矿业权价款为代价换取的矿业权;
(2)在矿业权二级市场上,以支付协议款为代价换取的矿业权。
第二类、代持的矿业权
按照被代持的矿业权中是否有后续的“非国家投资”加入,代持的矿业权又可分为两种:
(1)有“非国家投资”因素的代持矿业权
这种矿业权,虽然在办理“勘查许可证”那个时点之前,并无“非国家投资”因素,但在办证之后,出现了“非国家投资”加入勘查活动。
从“非国家投资”的来源上,这种矿业权又可分为两个小属:
①有“持证单位投资”因素的代持矿业权;
②有“非持证单位投资”因素的代持矿业权。
(2)无“非国家投资”因素的代持矿业权
这种被代持的矿业权,在实际投入上,并无“非国家投资”加入勘查活动。
按照代持人在矿业权证上记名的时间是在2006年10月25日之前,还是其后,这种矿业权又可分为两个小属:
①2006年10月25日前已记名的无“非国家投资”因素的代持矿业权;
②2006年10月25日前无记名的无“非国家投资”因素的代持矿业权。
3、地勘单位矿业权出资入股的决策程序
(1)第一类的两种情形,地勘单位可自主决策,将矿业权出资
按照《财政部关于印发企业和地质勘查单位探矿权采矿权会计处理规定的通知》(财会字[1999]40号)“附件二:地质勘查单位探矿权采矿权会计处理规定”第四条和《地质勘察单位会计制度》“第141号科目长期投资”、“第137号科目地质成果”和“第311号科目地勘发展基金”的规定:
一则,评估是必须的;二则,第137号科目据评估值记值,第141号科目根据协议价记值;三则,对第311号科目,地勘单位有权根据评估值与议价值之间的差距,自主调整。
(2)第二类的不同情形,分种属确定处理办法
【1】有“非国家投资”因素代持矿业权的处理
①有“持证单位投资”因素的代持矿业权的处理
这个小属的矿业权,从“谁投资、谁受益”的角度来看,权利人实际上有两个:一个是国家,一个是持证单位。从《国务院关于加强地质工作的决定》(国发[2006]4号)第十三条“对可以由企业投资的商业性地质勘查项目,政府原则上不再出资,主要运用政策调控,改善市场环境,发挥引导和促进作用”这一规定来分析,政府投资折股的办法不足取。
国土资发[2000]309号第六条规定:“矿业权人可以依照本规定,采取……作价出资……方式依法转让矿业权”,第三十九条第二款规定:“国有地质勘查单位转让国家出资勘查形成的矿业权的收益,应按勘查时的实际投入数转增国家基金,其余部分计入主营业务收入”。这两条规定具有重要的启示作用:地勘单位完全可以先走完“政府实际投入转增国家资本金”的手续,然后将整个矿业权按照自有矿业权出资的程序完成投资入股过程。
综合财建﹝2006﹞694号文件第八条、第九条,财建[2004]262号第七条,《地质勘察单位会计制度》“第301号科目国家基金”、“第141号科目长期投资”、“第137号科目地质成果”和“第311号科目地勘发展基金”的规定来看,这小属矿业权的出资入股,需要经过如下步骤:
持证人向财政部门提出“转增国家资本金”申请,同时将申请抄送国土资源部门 → 财政部门批准 → 第301科目调整 → 评估 → 出资协议 → 第137和第141科目记值 → 第311科目调整。
②有“非持证单位投资”因素的代持矿业权的处理
这个小属的矿业权的处理,可分两个阶段。第一个阶段,将“非持证单位”与“持证单位”视为一体,先办理“政府实际投入转增国家资本金手续”;第二个阶段,按照地勘单位自有矿业权出资程序完成投资入股过程。
这个小属的出资入股步骤,与有“持证单位投资”因素代持矿业权的入股步骤相同;其间的差别只有四处:A.出资协议之内容,B.第137科目数值,C.第141科目数值,D.第311科目调整值。
【2】无“非国家投资”因素的代持矿业权的处理
①2006年10月25日前已记名的无“非国家投资”因素的代持矿业权
按照财建﹝2006﹞694号第七条、第九条的规定,对这个小属的矿业权在将来归属的问题上,代持人有两种选择:A.以“转增国家资本金”为代价,不交矿业权价款、继续代持;B.以补交矿业权价款为代价,将矿业权转为自有。
在代持人作A选择,即继续代持的情形下,该小属的矿业权仍有可能作为注资入股,但因其性质仍为“国有资产”,注资必须经过审批程序。
依据《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令[2006]第36号)第二十一条和《地质勘察单位会计制度》“第301号科目国家基金”、“第141号科目长期投资”、“第137号科目地质成果”的规定,此时,将被代持矿业权注资入股的步骤包括:可行性论证 → 向建设部门提出申请 → 建设部门同意后转报财政部门审批 → 财政部门批准 → 第141号、第137号科目根据审批结果记值 → 第301号科目根据审批结果调整。
在代持人作B选择,即将矿业权转为自有的情况下,该小属的矿业权完全可以按照前文第一类矿业权的步骤完成出资入股。
②2006年10月25日前无记名的无“非国家投资”因素的代持矿业权
这个小属的矿业权,完全属于财政部令[2006]第36号第二十八条第二款和国发[2006]4号第十二条中所针对的范畴,应当收回招拍挂,根本没有可能作资入股。

附:地勘单位矿业权投资入股所涉及的主要法律规则文件
1、《物权法》
2、《公司法》
3、《矿产资源法》
4、《探矿权采矿权转让管理办法》
5、《矿业权出让转让管理暂行规定》
6、《财政部国土资源部关于深化探矿权采矿权有偿取得制度改革有关问题的通知》
7、《地质勘察单位会计制度》
8、《事业单位国有资产管理暂行办法》
9、《国务院关于加强地质工作的决定》